2025年增值稅新規解讀六大核心變化與最新稅率表

《中華人民共和國增值稅法》通過將於2026年1月1日起正式施行!
一、勞務歸類調整:統一納入服務範疇
根據2026年1月1日實施的《中華人民共和國增值稅法》第三條，應稅交易範疇有重要變動。
原條例中單獨列示的”加工修理修配勞務”已被重新歸類，在新法第十條中明確表述為”加工修理修配服務”，標誌著勞務正式併入服務大類。
這項調整簡化了增值稅應稅項目的分類系統。
二、視同銷售範圍精簡:僅保留三類情形新法規對視同銷售的規定進行了大幅簡化，從原先的多項縮減為以下三種核心情形:
1.自產或委託加工貨物用於集體福利或個人消費2.無償轉讓貨物行為3.無償轉讓無形資產行為。
三、免稅政策調整:部分商品不再享有優惠新版增值稅法對免稅範圍作出調整，最顯著的變化是移除了”避孕藥品和用具”的增值稅免稅優惠。
同時，在進項稅抵扣方面也進行了修訂，特別明確了貸款服務相關的進項稅抵扣限制。
四、進項稅抵扣限制:明確三類不可抵扣項目新規嚴格限定了不得抵扣進項稅的範圍，僅保留以下三項:>直接用於消費的餐飲服務
居民日常服務
娛樂服務
五、新增不徵稅項目:明確兩類特殊情形1.因徵收徵用獲得的補償款被新增為不徵稅項目2.明確員工為雇主提供的獲取工資薪金的服務不屬於增值稅
徵稅範圍
此外，資產重組中涉及的不動產、土地轉讓行為的稅務處理尚待後續政策明確。
六、徵收率調整:統一簡易計稅標準《增值稅法》規定簡易計稅方法的徵收率統一為3%，未提及原先存在的5%徵收率。
是否保留5%徵收率需等待後續通知。
七、2025年最新增值稅稅率表：
重要提示:
免稅項目只能開立普通發票，不得開立專用發票
直接減免的增值稅應全額計入收入
同時符合小微企業免稅政策和其他免稅政策的，優先依小微企業政策申報

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