2025年增值税新规解读六大核心变化与最新税率表

《中华人民共和国增值税法》通过将于2026年1月1日起正式施行!

一、劳务归类调整:统一纳入服务范畴

根据2026年1月1日实施的《中华人民共和国增值税法》第三条，应税交易范畴发生重要变化。

原条例中单独列示的”加工修理修配劳务”已被重新归类，在新法第十条中明确表述为”加工修理修配服务”，标志着劳务正式并入服务大类。

这一调整简化了增值税应税项目的分类体系。

二、视同销售范围精简:仅保留三类情形新法规对视同销售的规定进行了大幅简化，从原先的多项缩减为以下三种核心情形:

1.自产或委托加工货物用于集体福利或个人消费2.无偿转让货物行为3.无偿转让无形资产行为。

三、免税政策调整:部分商品不再享受优惠新版增值税法对免税范围作出调整，最显著的变化是移除了”避孕药品和用具”的增值税免税优惠。

同时，在进项税抵扣方面也进行了修订，特别明确了贷款服务相关的进项税抵扣限制。

四、进项税抵扣限制:明确三类不可抵扣项目新规严格限定了不得抵扣进项税的范围，仅保留以下三项:>直接用于消费的餐饮服务

居民日常服务

娱乐服务

五、新增不征税项目:明确两类特殊情形1.因征收征用获得的补偿款被新增为不征税项目2.明确员工为雇主提供的获取工资薪金的服务不属于增值税

征税范围

此外，资产重组中涉及的不动产、土地转让行为的税务处理尚待后续政策明确。

六、征收率调整:统一简易计税标准《增值税法》规定简易计税方法的征收率统一为3%，未提及原先存在的5%征收率。

是否保留5%征收率需等待后续通知。

七、2025年最新增值税税率表：

重要提示:

免税项目只能开具普通发票，不得开具专用发票

直接减免的增值税应全额计入收入

同时符合小微企业免税政策和其他免税政策的，优先按小微企业政策申报

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